En France, le vendeur de sa résidence principale est exonéré d’imposition sur l’éventuelle plus-value réalisée lors de la revente. En revanche, lors de la revente d’une résidence secondaire, l’impôt sur la plus-value immobilière est dû. Son montant dépend de la durée de détention du bien.
Avant de voir comment en être exonéré, voyons brièvement comment la plus-value immobilière est calculée.
Cette taxation sur la plus-value est composée de 2 éléments :
Pour chacune de ces taxations, un abattement est appliqué en fonction de la durée de détention du bien.
Au titre de l’impôt sur le revenu, l’abattement est de :
Ainsi, l’exonération des plus-values immobilières au titre de l’impôt sur le revenu est totale à l’issue d’un délai de détention de 22 ans.
Au titre des prélèvements sociaux, l’abattement appliqué est le suivant :
Par conséquent, au delà d’un délai de détention de 30 ans, l’exonération totale des prélèvements sociaux est acquise.
En résumé, avant 22 années de détention, votre taxation sera maximum avec de l’impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux. Entre 22 ans et 30 ans, seuls des prélèvement sociaux seront encore à payer. Et, au-delà de 30 ans, vous n’aurez plus de taxation sur la plus-value réalisée.
Maintenant que nous savons comment est calculée cette imposition sur la plus-value, voyons s’il est possible d’en être exempté !
Il est possible d’être exonéré d’impôt sur la plus-value sans atteindre le délai de détention évoqué précédemment si plusieurs conditions sont remplies.
Tout d’abord, vous devez réutiliser tout ou partie du montant de la vente pour l’acquisition de votre résidence principale. Les conditions à respecter pour être exonéré sont les suivantes :
A noter : ce principe d’exonération est également valable dans le cas de la construction de sa résidence principale.
Cette exonération ne peut être obtenue qu’une seule fois par contribuable.
Lors de la vente de sa résidence secondaire, le vendeur doit signifier sa volonté au notaire de bénéficier de cette exonération.
Le vendeur devra également préciser le montant du prix de vente qu’il compte réutiliser pour l’achat de sa résidence principale.
C’est ce montant qui sera exonéré de taxe sur la plus-value. S’il ne s’agit pas de la totalité du produit de la vente, le reste de la somme perçue restera soumise à la taxation des plus-values.
Prenons l’exemple d’une résidence secondaire qui serait vendue pour un prix de 100 000 €. Considérons que la plus-value est égale à 40 000 € et que le vendeur prévoit de réemployer 50 000 € pour acquérir sa résidence principale, soit 50 % du prix de cession.
La plus-value exonérée sera donc égale à 50 % de 40 000 €, soit 20 000 €. La plus-value imposable sera donc de 20 000 €. Cette somme sera taxée selon la durée de détention comme expliqué plus haut dans cet article.
A NOTER
La résidence principale achetée doit être située en France mais il est admis que le vendeur puisse bénéficier de l’exonération si le logement acquis est situé dans un état membre de l’UE.
Alex, passionné par l’immobilier. Je partage sur ce blog les informations qui me semblent pertinentes et qui sont le fruit de mes propres interrogations, recherches et découvertes. En perpétuel apprentissage dans ce domaine, mon but est de démystifier le processus d’achat immobilier auprès du plus grand nombre.
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